长三角税务部门联合发布“交易即开票”试点企业税务合规典型案例

时间：2026-09-02

“交易即开票”是税务部门顺应经济社会数字化快速发展推出的创新服务举措，该模式可在交易完成时，由系统自动预填、即时开具并向消费者推送数字化电子发票，可有效解决发票管理中存在的“不开票、开票难、富余票”等问题。近日，长三角税务部门聚焦终端消费高频场景，联合发布“交易即开票”试点企业税务合规典型案例，引导广大经营主体夯实合规根基，护航高质量发展。

案例一：上海中纺机汽车服务有限公司搭建“加油即开票”一站式零售税务合规经营体系。上海中纺机汽车服务有限公司深耕成品油零售主业，融合汽修汽美、便民商超等多元业态，打造一站式综合服务模式。为解决传统人工开票流程繁琐，以及资金流、货物流、发票流无法同步匹配等痛点，企业主动对接税务部门，完成全场景“加油即开票”数字化升级，严格落实“一笔加油交易、一张对应发票、一次精准数据匹配”标准。车主通过电子账户或第三方支付完成支付后，系统自动预填交易信息开具数电发票，消费者可一键取票。依托该机制，企业搭建“交易—开票—核算—申报”数据闭环，实现加油订单与发票精准匹配，系统实时校验三流数据一致性，全程留痕可追溯，从源头防范成品油零售涉税风险，实现了合规经营与服务质效的双向提升。“合规是企业长久经营的根基。”上海中纺机汽车服务有限公司企业负责人表示，数字化开票以智能管控替代人工操作，既能有效规避财税风险、规范经营管理，也能持续提升服务质效，为企业稳健长效发展筑牢根基。

案例二：杭州宜格化妆品有限公司上线“下单即开票”自动开票模式。杭州宜格化妆品有限公司旗下拥有“花西子”等美妆品牌，其天猫旗舰店在“双11”“618”等大促期间面临订单量爆发增长、传统人工开票效率低的难题。依托“乐企”平台与天猫平台的数据直连，企业上线“下单即开票”模式，在消费者支付成功的瞬间，系统即自动预填信息并完成发票开具与推送，峰值时段即使每秒数千单也能顺畅出票。此外，针对美妆行业大促常见的礼盒套装、小样赠品、满减组合等复杂订单场景，系统可自动分摊优惠、精准匹配商品开票明细，避免人工开票易出现的品名、金额出错问题，消费者即买即得的体验感显著提升。该模式实施以来，企业已累计开具发票418万张、金额10亿元，发票相关投诉量较上线前下降超过15%，在提升店铺评分与消费者满意度的同时，为品牌长期合规经营打下坚实基础。

案例三：宁波和丰创意广场投资经营有限公司推行“停车缴费即开票”智慧停车标准化数据治理。该公司运营的和丰创意广场是全国首批“小微企业创新创业示范基地”，日常车流量大、临停开票需求密集。企业主动对接税务部门，基于原有智慧停车系统进行深度自动化改造，从数据接口标准化入手，统一采集车牌、时长、金额等核心信息，在车辆离场生成订单时同步完成数据校验，从源头上杜绝数据偏差。依托互通的数据链路，单笔开票时长由分钟级压缩至秒级，并构建了“交易—支付—发票”的闭环溯源链条，常态化校验三流匹配度，筑牢税务合规防线。自应用上线以来，累计开具发票5.2万份，停车场关于发票开具的投诉量明显下降，并带动周边多个商业体主动申请接入同类场景。

案例四：铜陵博爱医院有限公司打通诊疗“缴费即开票”数据通道。铜陵博爱医院是安徽省铜陵市级民营二级综合性医疗机构，日常缴费频次高、业务零散。此前，医院收费系统与开票系统相互独立，不仅完全依靠人工，效率不高，还潜藏发票漏开错开、数据比对不符等涉税风险。医院主动对接税务部门，结合医疗行业特点开展定制化系统升级改造，打通诊疗结算系统、全渠道收费终端与开票系统数据链路，构建诊疗缴费、发票开具、票据推送一体化联动机制。患者完成诊疗费用支付后，系统自动归集诊疗项目、缴费金额等明细数据，无感完成发票信息预填、核验、开具全流程，电子发票通过微信、短信、电子邮箱自动推送至患者端，实现人工零介入、零操作。自“交易即开票”实施以来，医院已开具发票近2万张，开票金额4900万元，促进医疗服务体验优化与内部税务合规管理双提升。

案例五：江苏同正医药连锁有限公司推行医药零售“交易即开票”场景。同正医药是江苏省内规模较大的医药零售企业，全市范围拥有36家门店，日均交易量超万笔。针对零售药店支付、自费购药等复杂场景，税务部门协同企业梳理业务流程，依托乐企平台实现交易与开票自动集成，覆盖全市所有门店全面落地“交易即开票”功能，构建起“交易完成—数据触发—平台开票—客户获取”的闭环管理模式。消费者完成支付后，系统自动获取交易信息并即时开具数电发票，全程无需人工干预。自上线以来，人工开票工作量减少80%，未开票收入占比降至2%，同时实现了发票应开未开零投诉，全流程税务合规水平显著提升。

“上述典型案例的发布，有利于引导经营主体主动适配智慧办税新范式，以合规经营护航自身高质量发展。”南京财经大学财政与税务学院教授程瑶认为，长三角地区税务部门依托智慧城市建设，运用数智化手段优化发票服务供给，走出了一条便民惠企、精细规范、寓管于服的特色路径，彰显了长三角税务部门以优质服务赋能企业规范发展的治理导向。

“交易即开票”落地，企业合规经营有何利好？

时间：2026-09-02来源：中国税务报

近日，长三角税务部门联合发布五家“交易即开票”试点企业税务合规典型案例，覆盖加油、线上购物、诊疗缴费等多元消费场景，“交易即开票”正加速融入百姓日常消费。

“交易即开票”依托税务乐企平台，打通支付终端与数电发票系统，在消费者完成支付瞬间，系统自动预填开票信息、即时开具数电发票并同步推送至用户端。与传统人工开票模式相比，省去了人工登记、手动录入、现场打印、事后补票等环节。

目前，除国家税务总局已明确要求成品油零售加油站于2026年11月1日前全面实现“交易即开票”外，出租车、餐饮、零售、停车、医疗等高频消费场景也在加速落地。然而，面对这一创新模式，部分经营主体仍心存顾虑：“交易即开票”落地是否会颠覆传统财务作业习惯，反而加重日常负担？实时开票完整归集每一笔经营数据，又是否会影响企业税负和正常纳税申报？

“交易即开票”对企业而言究竟是负担还是机遇？浙江财经大学财政税务学院教授田磊表示，传统开票模式下，企业财务人员需要人工逐笔核对交易流水、手动录入开票信息、分类归集票据凭证，流程较多、重复工作量大，不仅耗费人力资源，还容易因人工操作失误出现数据偏差、开票滞后、票据遗漏等问题。而“交易即开票”模式实现了财税流程的数字化革新，商户可实时获取完整、结构化的经营报表，申报纳税时不再需要人工汇总比对，数据更准、申报更快、管理压力更低。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。“交易即开票”正是对该法定义务的高效落实，从操作层面实实在在地为企业减负。

那么，“交易即开票”带来的发票实时开具和数据全面留痕，是否意味着企业税收负担的加重？要回答这个问题，首先需要厘清一个长期存在的认识误区。长期以来，部分经营者习惯于将“开票收入”等同于“应税收入”，将“未开票收入”视作可灵活处理的弹性空间。根据《中华人民共和国增值税法》第二十八条，发生应税交易，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。纳税人增值税计税依据为当期全部实际销售收入，开票收入仅为营收组成部分，未开票收入同样属于应税收入，依法必须如实申报纳税。浙江财经大学财政税务学院副教授张永强表示，依托“交易即开票”完整归集全部经营收入，企业能够主动消除账外经营、收入漏报带来的稽查风险，从长远看大幅降低了涉税违法成本。

针对部分小规模纳税人担心全量自动开票会导致无法享受增值税减免政策的问题，张永强指出，现行增值税优惠判定标准以纳税人全部当期销售收入为核心依据，与开票频次、开票模式不直接挂钩。按照政策规定，增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）可免征增值税，超出对应标准再按规定征收率计税。合规经营的小规模商户即便每一笔交易均自动生成发票，只要销售额符合政策门槛，依旧可正常享受免税、减税优惠。

在提升开票便利度的同时，“交易即开票”也为合规经营、依法纳税的企业营造了更加公平的竞争环境。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条规定，为纳税人非法提供发票等方便，导致未缴、少缴税款的，税务机关除没收违法所得外，可处未缴、少缴税款1倍以下的罚款。在传统模式下，人工操作带来的开票滞后、漏开错开等问题，本质上是一种潜在的违法状态。“交易即开票”扭转了传统交易场景中消费者被动索票的局面，转变为企业主动、即时、规范开票，从业务源头规范了发票开具、使用、归集的全流程，有效减少开票迟滞、漏开错开、票证不符等合规风险。

随着“以数治税”体系的持续健全，税收监管已实现对交易订单、支付流水及发票数据的聚合融通。“交易即开票”作为这一体系中的重要基础设施，实现了交易流、资金流、发票流的“三流合一”，既能方便群众消费取票、保障消费维权，也能助力市场经营主体减负增效、规避涉税风险。

张永强表示，“交易即开票”绝非临时举措，而是“以数治税”时代不可逆转的确定性方向。对企业而言，“交易即开票”是用最低合规成本实现税务健康、用精准数据优化经营决策、用高效服务赢得客户口碑的数字化工具，拥抱这项变革，正是经营主体轻装上阵、行稳致远的最佳选择。