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购买方支付给销售方的赔偿金或违约金，是否需要开具发票？（深圳）

更新时间：2026-05-08

https://shanghai.chinatax.gov.cn/xwdt/ztzl/zhl/yhysgj/nbzy/jsbwl/202510/t478033.html

一、事实情况描述

　　A公司为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方提前解除租赁合同，收取承租方的违约金10万元。A公司收取的违约金是否需要缴纳增值税？

二、相关法律法规

　　1.《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）

　　2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

三、问题分析

　　1.违约金性质界定

　　在增值税应税销售行为中，购买方收取的价款之外，再从购买方收到的违约金属于价外费用。A公司出租房屋，承租方提前解约支付的违约金，是基于房屋租赁这一应税销售行为产生的。所以，A公司收取的该笔违约金符合价外费用的定义。

　　2.简易计税方法下价外费用的处理

　　当一般纳税人适用简易计税方法时，其销售额为全部价款和价外费用。对于价外费用，应一并计入销售额，按照简易计税方法的征收率计算缴纳增值税。在房屋租赁业务中，A公司适用简易计税方法，其征收率为5%。

四、税务机关结论

　　A公司收取的因承租方提前解除租赁合同的10万元违约金，属于增值税应税行为中的价外费用。A公司应将该违约金并入销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

税政解析与策略：

1、下了一笔订单5000个，已经发货付款了1200个，剩下3800个不要了，让对方自行销毁，我公司给予供应商赔偿，想问下这个赔偿款，需要开发票么？ 

答：你公司因为取消剩余订单而向供应商支付的赔偿，属于对供应商备料损失或可得利益损失的补偿。由于这3800个货物并未实际交付，没有发生对应的销售应税行为，因此这笔赔偿款不属于增值税的“价外费用”。供应商只需向你公司开具收据，连同双方签订的《取消订单赔偿协议》、付款凭证等资料，即可作为你公司企业所得税税前扣除的合法凭证

2、租赁合同租期3年，租了1年因特殊原因提前退租，需要支付赔偿金（2个月的租金），这赔偿金需要开具发票嘛？是不是可以认为租赁合同中的赔偿的2个月的租金对方也是没有提供租赁服务的，租赁合同也是个框架，租赁期限有调整，最后租期变更为租1年，也是可以不用开票的呀？

答：租赁合同租期3年，租了1年，销售方已经开始为购买方提供服务，表明应税交易最终发生了，发生了增值税纳税义务，销售方收取的“租了1年因特殊原因提前退租，需要支付赔偿金（2个月的租金）”，属于应税交易收取的价款，需要开具发票缴纳增值税。