风险线索

• 2024年，湖里区税务局在风控核查中发现，某投资管理有限公司涉嫌通过签订“收益权转移协议”规避纳税义务，业务复杂、金额巨大。

• 穿透调查：

• 利用税务总局“大数据云平台”，对涉案合伙企业的多层嵌套架构进行深度扫描。

• 穿透海量数据，在《收益分配决议》及相关明细账中锁定关键证据——存在投资收益事实。

• 追踪全链条资金流向，调取跨地区、跨系统数据，最终确认该公司以收益权转移形式，实际取得了合伙企业分红收入14亿元。

税企争议

• 案件焦点在于“纳税义务是否会随财产收益权、股权收益权的转移而同步发生转移”。

• 由于目前收益权转移的纳税义务判定标准、税收处理规则等具体规定尚未明确，此争议成为定性的关键。

定性处理

• 启动“市区两级联合会商+业务团队专题研讨”机制，聚合多部门合力。

• 通过全景式业务重构（分析合同、资金、账务）和政策适用性论证，最终认定：纳税义务不随收益权转移而转移，该公司应就分得的应纳税所得确认投资收益并缴纳企业所得税。

案件结果

• 经多次沟通，该公司依法补缴了企业所得税及滞纳金。

• 此案成为厦门市首例成功应对的收益权转移代持涉税案件，也是近年来涉及企业最多、数据量最大的合伙企业风控案件之一。

在成功破案后，湖里区税务局对案例进行深度复盘，梳理出合伙企业涉税风险的共性特征。

1.架构与模式特点：

组织架构：普遍存在多层嵌套、跨省市设立、投资链条过长的问题。

运作包装：在复杂架构下，信息网络庞大隐蔽，投资协议、合同条款常被“精心设计”以模糊实质。

2.突出风险特征：

交易结构复杂：收益权转移、代持等新型业务模式涌现。

收益流向隐蔽：资金在关联方间多层流转，最终流向难以追踪。

纳税义务界定模糊：纳税义务判定标准、税收处理规则等尚未有具体规定。

3.传统监管难点：

信息孤岛：涉税信息分散在数百家关联企业、上万条数据中，隐匿性强。

手段局限：主要依靠常规疑点排查，缺乏高效的数据聚合与比对工具，难以实现穿透式监管。

基于个案经验，湖里区税务局推动监管模式系统性升级，构建了全新的数字化主动监管体系。

1.组建专业团队

于2024年5月，聚合风控、税政、基层管理等骨干，成立“智税工作团队”。

2.构建风险指标

将个案“点”上剖析与行业“面”上规律结合，提炼共性风险判定要点。

构建“1+5”风险指标体系（1个主指标联动5个辅指标），精准指向“法人合伙人少缴企业所得税”核心风险。

3.开发智能模型

运用税务大数据，搭建“企业基础信息-投资链路-财务数据-申报信息”全链条数据体系。

以此为基础，构建“合伙企业法人合伙人应分所得风险模型”。该模型能精准识别如“申报投资收益少于实际投资收益”等风险特征。

4.实现监管闭环

智能扫描：模型自动扫描形成风险企业清册。

人机结合：推送的风险核查任务，经“人机结合”分析后，问题命中率达到86%。

成效显著：实现了对多层嵌套、利润转移等行为的精准识别和分级监管，推动税收管理从“被动应对”向“主动监管”根本转变。