天赋长江（无锡）税务师事务所-江阴大桥会计师事务所

车辆购置税是日常高频涉税问题，和每位车主息息相关。所有车都要缴车辆购置税吗？二手车需不需要缴？缴税有哪些时间、地点要求？今天一起通过热点问答，学习清楚。

一、

所有车辆都需要申报缴纳车辆购置税吗？

答：不是所有车辆都需要申报缴纳。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条规定：应税车辆包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。

《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部税务总局公告 2019 年第 71 号）第一条对应税车辆范围进行了进一步明确：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。

根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号）规定，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

二、

买车后不论多久都可以进行申报缴税？

答：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部税务总局公告 2019 年第 71 号）第六条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证注明的时间为准。所谓购置当日，即纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间。

提醒：购买新车后没有及时纳税，逾期申报缴纳车购税是要加收滞纳金。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

三、

购买二手车需要缴纳车辆购置税吗？

答：是否缴税要区分不同情况。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第三条规定：车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。比如回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车，免征车辆购置税，但如果该车在使用 10 年内转让的，需要重新申报缴纳车辆购置税。

四、

所有车购税申报纳税地点为车辆登记地的主管税务机关？

答：要区分情况。

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条规定：“纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。”也就是说，对于需要办理车辆登记的应税车辆，“在哪里上牌，就在哪里缴税”；不需要办理车辆登记的在纳税人所在地申报缴纳。