合规是企业的立身之本，是企业做大做强、实现高质量发展的必然要求。为帮助民营企业和民营企业家防范涉税风险，筑牢合规经营根基，福建省税务局组织编写了《福建省民营企业涉税合规自查手册》。
接下来，本栏目将以手册为主体，以专题文章为主要形式，聚焦企业生产经营全过程，系统理增值税、企业所得税等主要税费种合规要点，并逐项列明风险提示、自查要点、政策依据等内容，为企业提供可对照、可操作的合规指南。
今日推送内容为“其他税种”专题，一起来学习吧！
一、将自产产品用于职工福利、奖励、分配给投资者未代扣代缴个税
风险提示： 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；可能存在将自产产品用于职工福利、奖励、分配给投资者未按规定代扣代缴个人所得税。
合规自查：查看库存商品出库情况及用途、结合“生产成本”“库存商品”“管理费用”“销售费用”“应付职工薪酬”“应付利润（股利）”等科目，判断是否将自产产品用于职工福利、奖励、分配给投资者，结合代扣代缴个人所得税申报明细表，核实是否已按照规定并入职工工资薪金所得代扣代缴个人所得税，或按利润分配代扣代缴自然人投资者利息股息红利个人所得税。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条、第六条、第八条、第二十四条。
二、未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本未按规定代扣代缴自然人股东个税
风险提示：以未分配利润、盈余公积、资本公积向自然人股东转增股本，未按照“利息、股息、红利所得”项目代扣代缴自然人股东个人所得税。
合规自查：查看股东会决议，核实是否将未分配利润、盈余公积、资本公积转增股本，结合个人所得税申报材料，确认是否按规定代扣代缴了自然人股东的个人所得税。
政策依据：《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 80 号）；《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第三条；《国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 23 号）。
来源：福建税务
