发布时间：2024-11-21 来源：彭怀文说 作者：彭怀文
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（二）个人所得税 你单位在2018年2月65号凭证管理费用（招待费）中列支购物卡80000元,2018年4月27号凭证管理费用（招待费）中列支购物卡50000元,2018年5月33号凭证管理费用（招待费）中列支购物卡20000元,2018年11月11号凭证管理费用（招待费）中列支购物卡10000元,你单位支付购物卡用作送给客户的礼品礼金,应代扣代缴个人所得税160000×20%＝32000元,未代扣代缴。2019年1月53号及54号凭证、9月17号凭证、12月2号凭证管理费用（招待费）中合计列支购物卡65500元,你单位支付购物卡用作送给客户的礼品礼金,应代扣代缴个人所得税65500×20%＝13100元,未代扣代缴。
对你单位作为扣缴义务人应扣未扣2018年个人所得税32000元、2019年个人所得税13100元,处应扣未扣百分之五十的罚款,合计处罚22550元。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条,《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发〔2003〕47号）第二条第三款规定
