大多数处于生存阶段的中小企业常常会忽略财税风险，而当企业发展到新台阶时，这些财税风险就会充分暴露，尤其是2022年底金税四期上线后，这种财税风险将不以人的意志为转移，会直接暴露在税务部门监控下。笔者总结了中小企业常见的五大风险点及应对建议，供读者参考。

风险一：转让股权不做申报或虚假申报

从2018年开始，全国先后有18个省市开始执行“先税后证”政策，即在工商变更股权之前需要提供税务部门完税证明，逐渐在杜绝转让股权不申报的情况。下一步金税四期上线后，工商信息与纳税信息联动，实现实时交换，企业转让股权不申报或者编制阴阳合同虚假申报，就会及时被税务系统发现预警。

建议：企业股权转让应当充分与专业机构进行沟通，充分利用组织架构、股东身份、公司章程约定、企业债务及利润分配安排等方式合理合法降低税负，如实申报转让所得。

风险二：无真实交易滥用个独、个体虚开发票

近几年，个体和个独核定征收、开票成风，核定征收本身没有问题，是国家给特殊行业、特殊地域或征税成本较高的小微企业优惠政策，但经是好经，被歪嘴和尚念歪了，出现了部分没有真实交易滥用个体、个独虚开发票的情况。

建议：利用个体、个独核定征收与开具发票务必要关注真实业务交易情况，重点核查交易定价的合理性和证据链条的完整性。

风险三：设置两套账，隐藏、拆分公司收入，私户收款

很多中小企业老板自以为搞个小金库神不知鬼不觉，其实在金税四期上线后，会通过企业申报数据与银行公户、股东及公司相关人员私户数据进行比对，同时银行也会对大额、频繁个人账户往来进行核对，设置两套账、拆分收入、私户收款将无所遁形。

建议：将两套账合并为一，如实反映企业全部收入，尽可能用公户完成收支，按税法规定完成纳税申报。

风险四：自然人股东分红、收取利息不交税

一个很有意思的情况，你会发现绝大部分中小企业从不分红，向公司借钱也不收取利息，为什么不分红也不收取利息呢？企业赚钱了老板难道不想从公司拿点钱吗？事实上在实务中我们见过太多的中小企业老板多以借款、发票报销等方式从公司支取了应当分红、收取利息的钱，因为这样可以避免20%个人所得税。但我们想告诉各位老板的是这样操作不是避税，而是逃税，通过查账和发票比对很容易就能发现。

建议：企业老板可以按照资金用途进行合理规划，分会利润再投资的可以通过股权架构设计合理规避分红税，分会利润用于家庭消费的可以通过工资薪金、年终一次性奖金等方式进行规划。

风险五：申请假高企套取国家财政补贴及税率优惠

在中国裁判网搜索“高企+财政补贴”能发现2022年因虚假申报高企套取财政资金以诈骗罪起诉的刑事案例约40起，很多中介机构以此为生，很多企业以此获利，但刑事、经济处罚风险极大。

建议：如企业经营过程中确实在新材料、新产品、新工艺上有创新点、突破点，应当建立一套完整研发项目管理机制，包括研发团队、研发项目、研发费用管理办法等，让企业成为真正的高新技术企业，而不是去以套取财政补贴为生；如企业不符合高新技术企业要求，不能勉强，不要以身试法。