中央各试点部门，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 
　　根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消试点单位小额现金账户，为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》作了相应的补充规定，特此通知。 
　　附件：《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定 
抄送：审计署。 

附件： 
　　《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》补充规定 

　　根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》(财库[2001]54号)作如下补充规定(以下简称《补充规定》)： 
　　一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。 
　　二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充： 
　　(一)财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日(旬、月)报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为： 
　　借：一般预算支出、基金预算支出──单位零余额账户额度 
　　　　贷：已结报支出──财政授权支付 
　　(二)行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 
　　事业单位： 
　　借：现金 
　　　　贷：零余额账户用款额度 
　　借：事业支出、材料等 
　　　　贷：现金 
　　行政单位： 
　　借：现金 
　　　　贷：零余额账户用款额度 
　　借：经费支出、库存材料等 
　　　　贷：现金 
　　(三)建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 
　　借：现金 
　　　　贷：零余额账户用款额度 
　　借：待摊投资等 
　　　　贷：现金 
　　三、本《补充规定》自发文之日起施行。